房產(chǎn)稅籌劃(房產(chǎn)稅籌劃要點(diǎn))
1、2符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí),都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款,企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款,就可享受節(jié)稅效益3改變納稅人構(gòu)成 企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前,首先要考慮能否避開成為某種納稅人比如在年開始實(shí)施的增值稅和營(yíng)業(yè)稅;按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積 5財(cái)稅文件的發(fā)布實(shí)施,使得執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅相同,杜絕了之前由企業(yè)選擇執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度所做的房產(chǎn)稅籌劃;利用降低計(jì)稅依據(jù)對(duì)房產(chǎn)稅進(jìn)行納稅籌劃方法如下1房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入,因此根據(jù)房產(chǎn)的用途可以分別進(jìn)行房產(chǎn)稅稅收籌劃2自用房產(chǎn)的稅收籌劃,自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅是依照房產(chǎn)原值一次減除10%30;財(cái)稅文件的發(fā)布實(shí)施,使得執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅相同,杜絕了之前由企業(yè)選擇執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度所做的房產(chǎn)稅籌劃房產(chǎn)稅計(jì)稅原值有什么用1對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的。
2、房產(chǎn)稅有從價(jià)計(jì)征與從租計(jì)征兩種方式,這兩種方式適用不同的計(jì)稅依據(jù)和稅率從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值為計(jì)稅依據(jù),稅率12%從租計(jì)征以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù),稅率12%兩種計(jì)征方式的差異,為納稅;應(yīng)納房產(chǎn)稅100×130%×12%=084萬(wàn)元公司不需要繳納營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,同樣,不考慮企業(yè)所得稅,公司的利潤(rùn)為20084=1916萬(wàn)元該納稅籌劃可減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)1916165=266萬(wàn)元三;對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō),稅收政策對(duì)其收入的約束是相當(dāng)嚴(yán)格的,預(yù)售收入也要按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率調(diào)增應(yīng)納稅所得額,預(yù)繳企業(yè)所得稅房產(chǎn)銷售定金預(yù)收房產(chǎn)款都要納入收入總額繳納營(yíng)業(yè)稅 二房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃方式 一利用臨界點(diǎn)進(jìn)行稅收;這兩種投資方式所涉及稅種及稅負(fù)各不相同,存在著較大的稅收籌劃空間1采取出租方式應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)營(yíng)業(yè)稅房產(chǎn)租賃屬于服務(wù)業(yè),按照租金收入的5%征稅,應(yīng)為5%×R1房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅應(yīng)依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納,稅率為12%,則房產(chǎn)稅為12%×;因此,對(duì)出租房屋稅收籌劃的關(guān)鍵在于如何正確核算租金收入中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例第二條房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的,由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納產(chǎn)權(quán)所有人承典人不在;#x25BA 暫時(shí)推遲企業(yè)納稅申報(bào),如土地增值稅清算 #x25BA 適當(dāng)降低企業(yè)所得稅的預(yù)繳毛利率和土地增值稅的預(yù)征率 #x25BA 房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免 #x25BA 疫情定向捐贈(zèng)享受企業(yè)所得稅全額扣除 以上內(nèi)容整理自安永EY,內(nèi)容略有刪減,僅作交流與分享。
3、對(duì)于從價(jià)計(jì)征,因?yàn)樗前捶慨a(chǎn)余值計(jì)稅,所以房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少,合理地減少房產(chǎn)的原值是房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵,香港六個(gè)彩資料因而,會(huì)計(jì)人員要將可以同房屋主體分開核算的建筑部分盡量分開而對(duì)于從租計(jì)征,房;一從征稅范圍進(jìn)行房產(chǎn)稅稅收籌劃按照稅法,房產(chǎn)稅在城市縣城建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收這意味著,在這范圍之外的房產(chǎn)不用征收房產(chǎn)稅因此一些對(duì)地段依賴性不是很強(qiáng)的納稅人可依此進(jìn)行納稅籌劃如對(duì)于一些農(nóng)副產(chǎn)品,生產(chǎn);同時(shí)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情,綜合考慮各方面因素及其他稅種的稅負(fù)效應(yīng)進(jìn)行整體籌劃,以達(dá)到企業(yè)整體效益最大化需要提醒納稅人的是,雖然房產(chǎn)稅納稅籌劃可以給企業(yè)帶來(lái)節(jié)稅利益,但同時(shí)也存在著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)這些稅收風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅收。
4、房產(chǎn)稅如何避稅 常用的避稅方法有很多,主要有利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)移定價(jià)法成本計(jì)算法融資法和租賃法合理避稅是納稅人從自身經(jīng)濟(jì)利益大化地進(jìn)行避稅籌劃,下面就介紹幾種常見的避稅方法1利用合作開發(fā)方式合理;不屬于房產(chǎn),若企業(yè)擁有以上建筑物,則不成為房產(chǎn)稅的納稅人,就不需要繳納房產(chǎn)稅企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可將停車場(chǎng)游泳池等建成露天的,并且把這些建筑物的造價(jià)同廠房和辦公用房等分開,在會(huì)計(jì)中單獨(dú)核算,從而避免成為游泳;如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)沒有將開發(fā)的房產(chǎn)賣出,而是用于出租,國(guó)家規(guī)定,其資金收入應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅,其房產(chǎn)稅適用稅率是租金收入的12%如果企業(yè)把租金收入分解,則意味著房產(chǎn)稅的降低因此合理分解租金收入是房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的一種;1房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅,其征稅對(duì)象只是房屋2征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營(yíng)性房屋3區(qū)別房屋的經(jīng)營(yíng)使用方式規(guī)定征稅辦法,對(duì)于自用的按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收,對(duì)于出租房屋按租金收入征稅注意房屋出典不同于出租,出典;1采取出租方式應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)營(yíng)業(yè)稅房產(chǎn)租賃屬于服務(wù)業(yè),按照租金收入的5%征稅,應(yīng)為5%×R1房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅應(yīng)依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納,稅率為12%,則房產(chǎn)稅為12%×R1城建稅假設(shè)大海房地產(chǎn)開發(fā)公司位于市區(qū),城建稅稅率為7%,依據(jù)其繳納。
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