增值稅專用發(fā)票

電子化 試點(diǎn)

系統(tǒng)操作手冊(cè)

（納稅人端）

本文主要介紹使用增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）開具增值稅電子專用發(fā)票涉及的主要操作步驟。

具體內(nèi)容分為以下幾個(gè)部分：

（一）下載安裝及初始化設(shè)置

（二）發(fā)票領(lǐng)購管理

（三）增值稅電子專用發(fā)票開具

（四）匯總上傳

1

下載安裝及初始化設(shè)置

包括以下6個(gè)步驟：下載安裝、初始化登錄、操作員管理、客戶編碼維護(hù)、商品編碼賦碼、電子發(fā)票配置。

1.下載安裝

登錄國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊“相關(guān)下載”，找到開票軟件欄目點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）”進(jìn)行下載，保存到電腦桌面（目前電子發(fā)票版式文件僅支持ofd格式，若未安裝可一并下載電子發(fā)票版式文件閱讀器）。如圖1-1-1所示。

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圖1-1-1

解壓安裝包，雙擊“運(yùn)行安裝”，點(diǎn)擊“立即安裝”，根據(jù)提示直至安裝完成。如圖1-1-2所示。

圖1-1-2

桌面生成開票軟件快捷方式“票”字圖標(biāo)，增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）就安裝成功了。如圖1-1-3所示。

圖1-1-3

2.初始化登錄

將稅務(wù)UKey連接到電腦上，雙擊打開登錄開票軟件。輸入U(xiǎn)Key初始密碼8個(gè)8，點(diǎn)擊進(jìn)入，如圖1-2-1所示。首次安裝使用需進(jìn)行軟件初始化設(shè)置。

圖1-2-1

驗(yàn)證數(shù)字證書密碼，管理員登錄密碼默認(rèn)為空，可以在此處選擇修改稅務(wù)Ukey密碼和管理員登錄密碼，也可以選擇都不修改。首次使用稅務(wù)UKey需要修改數(shù)字證書密碼，這里填寫兩次修改后的證書密碼，點(diǎn)擊“下一步”。如圖1-2-2所示。

圖 1-2-2

設(shè)置企業(yè)基本信息，依次填入營(yíng)業(yè)地址、主管姓名、聯(lián)系電話、銀行名稱、銀行賬號(hào)，點(diǎn)擊“下一步”。如圖1-2-3所示。

圖 1-2-3

進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，確認(rèn)發(fā)票上傳服務(wù)器地址和端口號(hào)正確，點(diǎn)擊“下一步”，完成參數(shù)設(shè)置，等待初始化完成。如圖1-2-4所示。

圖 1-2-4

彈出用戶登錄界面，輸入剛才設(shè)置的管理員密碼或默認(rèn)為空，點(diǎn)擊“登錄”進(jìn)入開票軟件。如圖1-2-5所示。

圖 1-2-5

軟件主要包括首頁、發(fā)票管理、數(shù)據(jù)管理、系統(tǒng)設(shè)置、系統(tǒng)維護(hù)、成品油模塊（成品油企業(yè)可見）。首頁主要展示常用的功能模塊。如圖1-2-6所示。

圖 1-2-6

點(diǎn)擊右上方圖標(biāo)，顯示幫助主體菜單。如圖1-2-7所示。

圖 1-2-7

提供以下功能：

1）關(guān)于：顯示納稅人基本信息、版權(quán)信息、開票系統(tǒng)版本信息等。

2）幫助：查看本開票軟件的操作手冊(cè)。

3）檢查更新：查詢開票軟件版本，進(jìn)行版本升級(jí)更新操作。

4）鎖定軟件：對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行鎖屏操作。

5）退換賬號(hào)：退出當(dāng)前賬號(hào)切換其他賬號(hào)。

6）修改密碼：修改當(dāng)前賬戶密碼。

7）在線變更：納稅人需要更新相關(guān)稅務(wù)信息時(shí)可使用此模塊獲取變更后的信息。

3.操作員管理

管理員登錄軟件，進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)，點(diǎn)擊“操作員管理”。如圖1-3-1所示。

圖 1-3-1

點(diǎn)擊“新增操作員”按鈕。賬號(hào)位置輸入開票員姓名，身份默認(rèn)開票員，賬號(hào)狀態(tài)可用，點(diǎn)擊“保存”，新增成功。如圖1-3-2所示。

圖 1-3-2

退出軟件，重新打開，點(diǎn)擊用戶名稱下拉框選擇新增加的開票員賬號(hào)，默認(rèn)密碼為空，登錄軟件,如圖1-3-3所示。進(jìn)入軟件后可點(diǎn)擊右上角幫助圖標(biāo)，進(jìn)行修改密碼操作。

圖 1-3-3

4.客戶編碼維護(hù)

錄入與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系需要為其開具發(fā)票的客戶信息，也可以對(duì)已錄入的客戶信息進(jìn)行修改、查詢、刪除。填開發(fā)票時(shí)，“購貨單位”可以從客戶編碼庫中選取。如圖1-4-1所示。

圖 1-4-1

點(diǎn)擊“客戶編碼”，在新頁面中點(diǎn)擊左側(cè)“客戶信息類別”，如圖1-4-2所示。在輸入框中填寫客戶類別名稱，點(diǎn)擊確定可以看到客戶信息類別下出現(xiàn)了新增加的客戶類別。

圖 1-4-2

選中該類別后，點(diǎn)擊右側(cè)“新增”按鈕，填寫購買方客戶名稱、稅號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)等信息，點(diǎn)擊“立即提交”。如圖1-4-3所示。

圖 1-4-3

提示“增加客戶信息列表內(nèi)容成功”。如圖1-4-4所示。

圖 1-4-4

點(diǎn)擊“確認(rèn)”完成客戶信息新增。這樣開票時(shí)可直接選取使用該客戶信息。同時(shí)客戶編碼模塊也提供導(dǎo)入，導(dǎo)出和打印功能。如圖1-4-5所示。

圖 1-4-5

5.商品編碼賦碼

錄入本企業(yè)所銷售的自定義貨物與勞務(wù)商品信息，并進(jìn)行賦碼操作。填開發(fā)票時(shí)，“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”從自定義貨物與勞務(wù)商品編碼庫中選取使用。如圖1-5-1所示。

圖 1-5-1

點(diǎn)擊“客戶編碼”，在新頁面中點(diǎn)擊左側(cè)“客戶信息類別”，右側(cè)點(diǎn)擊“新增”商品按鈕。在新增商品輸入框中輸入名稱，自動(dòng)生成簡(jiǎn)碼，繼續(xù)輸入規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)，點(diǎn)擊“立即提交”。如圖1-5-2所示。

圖 1-5-2

點(diǎn)擊要賦碼的商品行最右側(cè)“賦碼”按鈕。如圖1-5-3所示。

圖 1-5-3

在彈出的商品和稅收分類編碼表中選擇準(zhǔn)確的編碼，或者通過查詢搜索來選擇要賦的商品編碼。勾選是否使用優(yōu)惠政策，確認(rèn)稅率，是否含稅標(biāo)志后，點(diǎn)擊“確定”按鈕完成賦碼。如圖1-5-4所示。

圖 1-5-4

賦碼成功后，返回商品編碼頁面，顯示對(duì)應(yīng)稅收分類編碼。如圖1-5-5所示。如需批量賦碼，可勾選多個(gè)需要賦碼的同類商品，點(diǎn)擊“批量賦碼”按鈕，賦碼完成即可。商品編碼模塊也提供導(dǎo)入，導(dǎo)出和打印功能。

圖1-5-5

6.電子發(fā)票配置

首次開具增值稅電子專用發(fā)票之前，需要正確設(shè)置電子發(fā)票配置，包括版式文件服務(wù)器地址、版式文件服務(wù)器端口、郵件發(fā)件箱和郵箱SMTP授權(quán)碼。軟件自動(dòng)帶出版式文件服務(wù)器地址，版式文件服務(wù)器端口，納稅人核實(shí)確認(rèn)即可。如圖1-6-1所示。

圖 1-6-1

填寫本企業(yè)郵件發(fā)件箱地址，填寫后發(fā)送郵件服務(wù)器地址和發(fā)送郵件服務(wù)器端口會(huì)自動(dòng)生成，一般情況下不需要修改，如果是用企業(yè)自有郵件服務(wù)器，需要按照實(shí)際參數(shù)填寫，最后填寫郵箱SMTP授權(quán)碼（納稅人需要自行到本企業(yè)郵件發(fā)件箱中獲取），完成電子發(fā)票配置的設(shè)置。如圖1-6-2所示。

圖 1-6-2

（關(guān)于郵箱SMTP授權(quán)碼獲取方式，這里以QQ郵箱為例進(jìn)行說明：納稅人登錄QQ郵箱，點(diǎn)擊“首頁/設(shè)置/賬戶”，找到POP3/IMAP/SMTP/Exchange/CardDAV/CalDAV服務(wù)，顯示第三方客戶端使用，生成授權(quán)碼，也可點(diǎn)擊POP3/SMTP服務(wù)右方的開啟按鈕，如圖1-6-3所示。根據(jù)彈窗提示，發(fā)送短信到對(duì)應(yīng)的號(hào)碼進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證后頁面上即顯示郵箱SMTP授權(quán)碼，把它復(fù)制粘貼到軟件對(duì)應(yīng)填寫框，點(diǎn)擊確定即可。如圖1-6-4所示。）

圖 1-6-3

圖 1-6-4

2

發(fā)票領(lǐng)購管理

包括以下3個(gè)步驟：庫存查詢、發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)、發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)。

1.庫存查詢

查詢稅務(wù)UKey中可用的各段發(fā)票的庫存信息,以方便用戶掌握發(fā)票期末庫存情況。如圖2-1-1所示。

圖2-1-1

2.發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)

通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行發(fā)票的申領(lǐng)、申領(lǐng)結(jié)果歷史查詢和設(shè)置納稅人發(fā)票配送地址等。

點(diǎn)擊“申領(lǐng)”按鈕，可選擇申領(lǐng)的發(fā)票種類，填寫此次申領(lǐng)發(fā)票的數(shù)量，申領(lǐng)人信息會(huì)從稅局端自動(dòng)獲取，選擇證件類型填寫相應(yīng)的證件號(hào)碼，如實(shí)填寫申領(lǐng)說明，領(lǐng)票方式可以根據(jù)自身需求和發(fā)票種類進(jìn)行選擇，點(diǎn)擊“申領(lǐng)”，確認(rèn)。如圖2-2-1所示。

圖 2-2-1

在發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)界面可以查詢發(fā)票信息，選擇好起止時(shí)間等條件，點(diǎn)擊“查詢”，就能查詢到已申領(lǐng)的發(fā)票?！霸O(shè)置”按鈕用來設(shè)置紙質(zhì)發(fā)票的配送地址，電子發(fā)票無需設(shè)置配送地址。

“確認(rèn)”按鈕用來確認(rèn)處理信息欄狀態(tài)為申領(lǐng)成功，且紙質(zhì)票確認(rèn)欄狀態(tài)為未確認(rèn)的記錄。如要撤銷發(fā)票申領(lǐng)，可對(duì)“申領(lǐng)中”狀態(tài)的申領(lǐng)記錄進(jìn)行撤銷操作，其他申領(lǐng)狀態(tài)的申領(lǐng)記錄不能撤銷。

3.發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)

將企業(yè)的已領(lǐng)取但未寫入稅控設(shè)備的發(fā)票分發(fā)到稅務(wù)UKey。如圖2-3-1所示。進(jìn)入稅務(wù)UKey標(biāo)簽頁，顯示當(dāng)前納稅人的網(wǎng)上發(fā)票及稅務(wù)UKey中可用發(fā)票庫存信息。點(diǎn)擊“查詢”按鈕，查出納稅人所有的未分發(fā)的和待分發(fā)的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，同時(shí)顯示稅務(wù)UKey中的發(fā)票庫存信息。

圖 2-3-1

在網(wǎng)絡(luò)發(fā)票未分發(fā)信息查詢結(jié)果中選擇想要分發(fā)的發(fā)票，在待分發(fā)發(fā)票信息框中輸入想分發(fā)的份數(shù)（不能超過剩余份數(shù)，且分發(fā)份數(shù)不能為零），點(diǎn)擊“分發(fā)”按鈕，分發(fā)成功后，軟件自動(dòng)查詢顯示發(fā)票已分發(fā)至當(dāng)前稅務(wù)UKey中，發(fā)票狀態(tài)為“可開票”，說明發(fā)票可正常使用。

3

增值稅電子專用發(fā)票開具

包括以下3個(gè)步驟：正數(shù)發(fā)票開具、發(fā)票查詢、負(fù)數(shù)發(fā)票開具。

1.正數(shù)發(fā)票開具

正數(shù)發(fā)票填開，選擇增值稅電子專用發(fā)票。如圖3-1-1所示。

圖3-1-1

首次開具需點(diǎn)擊頁面下方“目錄設(shè)置”，如圖3-1-2所示，在彈出框中指定發(fā)票文件存放目錄，設(shè)置掃描時(shí)間間隔，點(diǎn)擊“保存”即可。如圖3-1-3所示。

圖 3-1-2

圖 3-1-3

此處設(shè)置的“導(dǎo)入文件目錄、備份文件目錄、結(jié)果文件目錄”與開具電子普票功能類似。

按照實(shí)際情況選擇確認(rèn)征稅方式，包括普通征稅、差額征稅、減按征稅。如圖3-1-4所示。

圖 3-1-4

購貨單位欄填寫：在填開界面手動(dòng)輸入購貨單位信息，或者雙擊選擇之前設(shè)置好的客戶編碼。

名稱：?jiǎn)挝蝗Q（不得漏字，錯(cuò)別字）

地址、電話：注冊(cè)地址（非經(jīng)營(yíng)地址）及在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的電話

開戶行及賬號(hào)：企業(yè)基本賬戶開戶行及賬號(hào)

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄填寫：雙擊選擇對(duì)應(yīng)的商品編碼，顯示出所需要開具的商品信息，填入數(shù)量、單價(jià)，生成金額、選擇與實(shí)際業(yè)務(wù)相符合的增值稅稅率，生成稅額，如需開具多個(gè)商品，可點(diǎn)擊上方“新增行”按鈕增加商品行。不需要可選擇后點(diǎn)擊“刪除行”。

注意：增值稅電子專用發(fā)票最多支持開具100條。

其他信息填寫：銷方信息將自動(dòng)帶出；備注信息需根據(jù)實(shí)際情況及發(fā)票填開要求填寫；收款人和復(fù)核人信息可選擇或填寫；開票人姓名根據(jù)登錄的操作員賬號(hào)自動(dòng)生成，不可更改。

確認(rèn)票面信息無誤，點(diǎn)擊界面下方“開具”按鈕，完成發(fā)票開具。如圖3-1-5所示?？筛鶕?jù)實(shí)際需要選擇以二維碼或者發(fā)送郵件的方式，將已開具好的發(fā)票交付購方。

圖 3-1-5

2.發(fā)票查詢

已開發(fā)票查詢中，選擇對(duì)應(yīng)發(fā)票類型增值稅電子專用發(fā)票，查詢后確認(rèn)發(fā)票狀態(tài)為已上傳。如圖3-2-1所示。

圖 3-2-1

點(diǎn)擊右側(cè)“查看原票”，可以選擇界面下方的“下載”按鈕，將電子發(fā)票版式文件保存到指定的文件夾。如圖3-2-2所示。

圖 3-2-2

這里也可點(diǎn)擊“二維碼”或“發(fā)送郵件”按鈕，進(jìn)行電子發(fā)票版式文件交付。購方掃描銷方提供的二維碼或點(diǎn)擊郵件中版式文件下載URL鏈接地址，進(jìn)行預(yù)覽、下載電子發(fā)票版式文件和驗(yàn)證簽章。如圖3-2-3所示。

圖 3-2-3

3.負(fù)數(shù)發(fā)票開具

如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，需開具負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖銷。如圖3-3-1所示。

圖 3-3-1

點(diǎn)擊“紅字信息表”中“增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開”，彈出開具紅字發(fā)票信息選擇頁面，提供兩種申請(qǐng)方式：購買方申請(qǐng)和銷售方申請(qǐng)。如圖3-3-2所示。

圖 3-3-2

購買方填開紅字信息表。根據(jù)對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：選擇已抵扣，不需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，直接點(diǎn)擊“下一步”。選擇未抵扣，需填寫藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，選擇發(fā)票填開日期，點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)入填開界面，如圖3-3-3所示。購方信息自動(dòng)帶出不可修改，其他信息根據(jù)原藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行填寫，確認(rèn)無誤，點(diǎn)擊“上傳”，如圖3-3-4所示。

圖 3-3-3

圖 3-3-4

銷售方申請(qǐng)?zhí)铋_紅字信息表。需填寫藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，選擇發(fā)票填開日期，點(diǎn)擊“下一步”，如圖3-3-5所示。

圖 3-3-5

如果數(shù)據(jù)庫中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，進(jìn)入信息表填開界面時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫信息表信息；數(shù)據(jù)庫中無對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，進(jìn)入信息表填開界面時(shí)，銷方信息自動(dòng)帶出不可修改，其他信息需要進(jìn)行手工填寫，確認(rèn)無誤，點(diǎn)擊“上傳”。紅字發(fā)票信息表比對(duì)信息無誤，系統(tǒng)將提示“審核通過”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”即可繼續(xù)進(jìn)行負(fù)數(shù)發(fā)票填開。如圖3-3-6所示。

圖 3-3-6

在“增值稅專用發(fā)票紅字信息表查詢”中查詢出待開具的負(fù)數(shù)增值稅電子專用發(fā)票信息，在對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票信息表后點(diǎn)擊“進(jìn)入開具”,如圖3-3-7所示,進(jìn)行增值稅電子專用負(fù)數(shù)發(fā)票開具。負(fù)數(shù)發(fā)票開具頁面如圖3-3-8所示。

圖 3-3-7

圖 3-3-8

4

匯總上傳

包括以下2個(gè)步驟：匯總上傳和反寫監(jiān)控。

征期，納稅人需要通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行發(fā)票匯總上傳。軟件支持登錄自動(dòng)匯總上傳，并在右下方彈窗提示匯總上報(bào)情況，如圖4-1-1所示。點(diǎn)擊“我要查看”，彈出匯總明細(xì)頁面，如圖4-1-2所示。

圖 4-1-1

圖 4-1-2

上傳成功后進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)完成申報(bào)，再次登錄開票軟件，系統(tǒng)將自動(dòng)操作反寫監(jiān)控。如需手工操作，需要進(jìn)入?yún)R總上傳頁面。如圖4-1-3所示。

圖 4-1-3

點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”前，先確認(rèn)稅務(wù)UKey是否一直在同一電腦上開票，如在多臺(tái)電腦上開過票，需進(jìn)行“發(fā)票同步”，數(shù)據(jù)恢復(fù)成功后，再點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”，然后在彈出框中點(diǎn)擊“確認(rèn)”即可。如圖4-1-4所示。

圖 4-1-4

待完成申報(bào)操作后，再點(diǎn)擊“反寫監(jiān)控”，在彈出框中點(diǎn)擊“確認(rèn)”，如圖4-1-5所示。提示反寫成功即可。如圖4-1-6所示。

圖 4-1-5

圖 4-1-6

增值稅電子專用發(fā)票受票方納稅人操作指引

下面是【電子專票】受票方納稅人操作指引，

趕緊了解一下！

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)），自2020年12月21日起實(shí)行專票電子化的新辦納稅人，開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“電子專票”）的受票方范圍為全國。為確保購方納稅人順利取得和使用電子專票，特制定本操作指引。

1

發(fā)票接受方式

1. 購方掃描銷方提供的二維碼或者點(diǎn)擊郵件中版式文件下載URL鏈接地址，進(jìn)行預(yù)覽、下載電子發(fā)票版式文件和驗(yàn)證簽章。

銷方開具發(fā)票后，點(diǎn)擊【二維碼】按鈕，會(huì)彈出二維碼框。掃描二維碼會(huì)顯示一個(gè)鏈接，可用于查看或下載與此發(fā)票對(duì)應(yīng)的版式文件。（如下圖：）

銷方開具發(fā)票后，也可點(diǎn)擊【發(fā)送郵件】按鈕，填寫購方接收文件的郵箱地址，點(diǎn)擊保存按鈕，可將此發(fā)票對(duì)應(yīng)的版式文件下載鏈接發(fā)送至購方的郵箱，供購方納稅人查看或下載版式文件。

2. 通過增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載版式文件

針對(duì)電子專票，增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）提供版式文件下載功能。

在發(fā)票查驗(yàn)明細(xì)中，點(diǎn)擊“版式文件下載”按鈕，預(yù)覽或下載增值稅電子專用發(fā)票的版式文件。

2

增值稅電子專用發(fā)票查驗(yàn)方法

納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對(duì)增值稅電子專用發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

3

增值稅電子專用發(fā)票勾選確認(rèn)

與紙質(zhì)專用發(fā)票操作流程一致，登錄廣東增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（https://fpdk.guangdong.chinatax.gov.cn/）進(jìn)行勾選確認(rèn)。

1. 電腦瀏覽器要求：IE9以上的版本或者安裝谷歌、火狐瀏覽器。

2.驅(qū)動(dòng)及應(yīng)用客戶端控件安裝。

3.連接稅務(wù)UKey至您的電腦。

4.登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)：打開客戶端界面，輸入稅務(wù)UKey的數(shù)字證書密碼后點(diǎn)擊“登錄”按鈕，即可登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)。

5. 發(fā)票勾選：在導(dǎo)航欄選項(xiàng)卡“抵扣勾選”模塊，使用“發(fā)票抵扣勾選”、“發(fā)票批量抵扣勾選”功能勾選用于申報(bào)抵扣用途的發(fā)票，發(fā)票勾選時(shí)支持修改有效抵扣稅額。

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增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)申報(bào)抵扣

1.操作前提：在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成發(fā)票勾選。

2.發(fā)票確認(rèn)：在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)導(dǎo)航欄選項(xiàng)卡中選擇“抵扣勾選”模塊，然后在申報(bào)期內(nèi)使用“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”功能進(jìn)行發(fā)票抵扣申請(qǐng)，并在發(fā)票抵扣申請(qǐng)?zhí)幚硗瓿珊髮?duì)抵扣統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行簽名確認(rèn)，簽名確認(rèn)后“當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表”的發(fā)票數(shù)據(jù)將作為當(dāng)期發(fā)票申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)。

3.確認(rèn)簽名前可取消誤勾選發(fā)票：在未完成當(dāng)期納稅申報(bào)前，每個(gè)所屬期內(nèi)支持多次勾選、撤銷勾選、申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)、撤銷統(tǒng)計(jì)、簽名統(tǒng)計(jì)、撤銷簽名等操作。

對(duì)查詢出的已勾選發(fā)票，選中一張勾選標(biāo)志為“已勾選”的發(fā)票，可取消第一列的勾選狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)對(duì)前次勾選操作的撤銷處理（處理完成該發(fā)票，該發(fā)票就轉(zhuǎn)變?yōu)槲垂催x狀態(tài)）

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熱點(diǎn)問題解答

1. 電子專票票樣和編碼規(guī)則是什么樣的？

答：電子專票的票樣如下圖所示：

電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。

2. 電子專票票樣和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相比有哪些主要變化？

答：

①將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡(jiǎn)化為“項(xiàng)目名稱”；

②取消了原“銷售方：（章）”欄次，進(jìn)一步簡(jiǎn)化了發(fā)票票面樣式；

③取消了發(fā)票專用章，采用電子簽名代替發(fā)票專用章。

3. 電子專票用加蓋發(fā)票專用章嗎？

答：電子專票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，增值稅電子專用發(fā)票的票面上不再展示發(fā)票專用章，也不需要在電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章。

4. 收到的電子專票打不開，也看不到發(fā)票信息，該如何處理？如何下載電子專票？

答：電子專票為OFD格式，全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）可下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱增值稅電子專用發(fā)票。

全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)中提供版式文件下載功能，在發(fā)票查驗(yàn)明細(xì)中，點(diǎn)擊“版式文件下載”按鈕，可預(yù)覽或下載電子專票版式文件。也可鏈接受票方預(yù)留的郵箱，購方納稅人可查看或下載版式文件。

5. 電子專票的法律效力與紙質(zhì)專票相同嗎？

答：相同。電子專票與紙質(zhì)專票具有同等法律效力。

6. 電子專票和紙質(zhì)專票的使用規(guī)定一樣嗎？

答：一樣。電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票相同。

7.納稅人應(yīng)當(dāng)如何開具紅字電子專票？

答：納稅人收到電子專票后，發(fā)生購貨退回、銷售方開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票。相較于紅字紙質(zhì)專票開具流程，銷售方在開具紅字電子專票時(shí)，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票，具有簡(jiǎn)便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。具體來說，開具紅字電子專票的流程主要可以分為三個(gè)步驟。

第一步是購買方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。根據(jù)購買方是否已將電子專票用于申報(bào)抵扣，開具《信息表》的方式分為兩類。第一類是購買方開具《信息表》。如果購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由購買方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。第二類是銷售方開具《信息表》。如果購買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

第二步是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

第三步是銷售方納稅人開具紅字電子專票。銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗(yàn)通過的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

需要說明的是，對(duì)于購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時(shí)間差，購買方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

8.受票方丟失已開具的電子專票后應(yīng)當(dāng)如何處理？

答：受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、開具金額等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)通過后，下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

9.能否要求實(shí)行專票電子化的納稅人開具紙質(zhì)專票？

答：可以。實(shí)行專票電子化的新辦納稅人既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。部分受票方因自身管理需要，可能仍需使用紙質(zhì)專票，為保障受票方權(quán)益，索取紙質(zhì)專票的，開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。

10.以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子發(fā)票嗎？

答：需要。根據(jù)《財(cái)政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）規(guī)定，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

11.納稅人以電子發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？

答：納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，按照《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。

一是納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔。

二是電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

三是納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。

12.取得電子專票后，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，該如何處理？

答：與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的處理方式一致，取得增值稅電子專用發(fā)票后，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洀V東增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）確認(rèn)發(fā)票用途。

13.納稅人在使用電子專票時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

答：電子專票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專票相同。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用電子專票，采取有效措施防范虛假或重復(fù)列支等稅收風(fēng)險(xiǎn)，不得虛開虛抵騙稅。

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